合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展的策略。

  内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。

  内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生

  内审部应对企业内控做监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性。

  身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略。

  公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。

  各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才要提交董事会审核批准。

  建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施

  子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策

  关键岗位轮岗是一项内控措施，可发现和揭露关键岗位的舞弊行为，轮岗前应培训员工使其水平能够胜任。

  内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性做监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

  公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东大会或董事会决定。

  内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性

  对验收过程中发现的不正常的情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理

  不正确，对验收过程中发现的不正常的情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。

  对于例外情况下的突发采购业务，可以制度特殊采购处理程序，但不能有总经理一人审批，或在业务后总经理补批。易出现虚假采购或不恰当采购行为。

  设备是不是满足质量和规格要求,需要考察人员进行当地考验查证,并采用技术测试的方式对设备的运作情况进行了解。

  企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员对购买的物资进行验收,出具验收证明

  按照内部控制制度的要求，出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼任现金日记账等账目登记工作。

  不正确，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

  会计和出纳岗位属于不相容的岗位，B公司由张某一人兼任会计和出纳工作不符合内部控制有关“不相容职务相互分离控制”的要求。

  担保企业应当建立担保事项明细账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项

  甲公司未对乙公司的资产质量、财务情况、经营情况等做必要的评估,对不符合国家法律和法规和本企业担保政策的,不应当提供担保。

  企业应当制定担保政策,明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,甲公司董事长与乙公司总经理是亲属关系,不应为乙企业来提供担保

  资产投出环节的控制存在缺陷，财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严。

  对外投资不相容岗位包括：项目可行与评估；决策与执行；处置审批与执行；绩效评估与执行。员工全权负责未分离决策与执行

  对于内控人员授权，属于公司内控的日常运行，应有管理层负责，并不属于股东大会职责范围。建立健全和完善内控是董事会的责任；管理层负责领导企业内控的日常运行；股东大会享有的是依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

  应加强对外投资可行性研究、投资与决策的控制，做出明确规定，确保对外投资合法、科学、合理。

  发展的策略的实现靠本企业全体员工，企业应重视发展的策略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

  发展战略过于激进，贸然进入非主营业业务风险较大的房地产可能会引起过度扩张经营失败。

  风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，根据风险评估结果、风险承受和成本效益选择。

  企业应当对销售中的风险做评估，针对不一样的客户坏账风险的大小，分别采取了不同的销售策略，而不能一律回避赊销。

  外部筹资是企业资金的一个重要来源，应根据外部筹资的风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对（更多详细的内容可关注公众号CIA内审师小站）策略，采用外部融资与自有资金相结合，充分的利用财务杠杆，保证企业资金需要。

  风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，联营增发为分担风险，不是回避风险

  风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供合作为规避风险，不是降低风险。

  风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供任何担保为规避风险，不是降低风险。

  新产品开发是企业持续发展的保证，是企业核心竞争力之所在。企业应该依据本企业的风险控制目标和资金实力，将自行开发与引进相结合，逐步的提升企业产品竞争能力。

  要考虑成本效益原则，以适当成本实现有效控制，风险不可能消除，但可以降低。

  有效内部控制的制定和执行可以有效的控制风险，但是并不能够回避和避免一切风险

  内部控制的任务是将风险控制在可承受度范围内，提供的是合理保证而非绝对保证。

  公司董事会授权工会主席张某全权负责工程建设项目（更多详细的内容可关注公众号CIA内审师小站）实施和工程价款支付的审批，属于授权批准不当。

  对于影响重大、涉及较高专业方面技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业技术人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。

  在生产经营中处处充满风险，对于风险，企业应进行目标设定、风险识别、分析、应对，没办法承受的风险，实行风险回避，不签订合同；对能承受但风险较大的（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）事项，应采取风险降低、风险分担等方法，将风险降低到可承受范围内，而不是百分之百有把握才签订合同。

  内部监督是内控五要素之一，应该作为评价对象，从是否建立内部监督制度等内容上进行评价。

  董事会负责内部控制的建立和有效实施；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也须承担对应的职责。

  内部审计应当有相对独立性，A公司决定由财会部对本公司及下属分、子公司的会计资料做审计有违这一原则。

  内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与（或：需要企业全体员工共同参与）并承担对应职责，而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。

  内部控制是全员参与的过程，只有全体员工都掌握内控知识和理念才能真正促进内部控制有效实施，只有**介入是不可能的。

  董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围

  对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据相关规范要求自行确定。（对

  会计师事务所的内部控制审计重点审计该企业内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。

  内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而视对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

  会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，不在审计报告中披露

  会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在审计报告中增加描（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）述段，对重大缺陷的性质及其对实现控制目标的影响程度进行披露

  会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在审计报告中增加描述段，对重大缺陷的性质及其对实现控制目标的影响程度进行披露

  注册会计师知悉对企业会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在审计报告中增加描述段，对重大缺陷的性质及其对实现控制目标的影响程度进行披露内部控制评价基准日财务报告内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应对财务报告内部控制发表否定意见（0.5分）。注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的审计报告（1分）。

  董事会应当定期对内部控制的有效性做全面评价、形成评价结论、出具内部控制评价报告，而非由经理层出具内部控制评价报告

  为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价

  评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则、最大限度地考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。

  现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相关责任人签字确认后，再提交审计部（或：内部控制评价部门）

  在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所着重关注的对外担保，关联交易和信息公开披露等业务。

  业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项（或：体现全面性原则）。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。

  组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立键全和有效实施、应当纳入公司层面评价范围。

  为公司可以提供内部控制审计的会计师事务所，不得同时为同一家公司可以提供内部控制评价服务。

  会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。

  不正确，会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责

  为公司可以提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一公司可以提供内部控制咨询服务。

  内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

  为公司可以提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计。

  为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务

  不正确，为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

  注册会计师对发表的审计意见独立承担相应的责任,其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他有关人员的工作而减轻。

  上市公司为接受社会监督，为投资者和社会公众决策提供相关依据，其内部控制评价报告一定向社会披露。基准日后4个月内报出。

  董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用

  不正确，董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用

  企业文化是内控外因的重要组成部分，良好的企业文化能够在一定程度上促进内控机制的有效运作

  企业文化是无形的，难以量化，且已制定并计划宣传贯彻《员工行为守则》，说明文化有效。

  提高专业技能、保持良好的职业道德是全体员工的事，每个员工都有权利有必要参加各种各样的形式的学习培训，包括脱产

  公司属于非独立法人，A公司授予其销售定价权和对外投资权，属于授权不当，不符合“授权批准控制”的有关要求。

  办理销售、发货、收款三项业务的部门应分别设立，A企业决定由销售部负责办理销售业务的全过程，违背了“不相容职务相互分离控制”的要求

  虽然特定商品的销售和收款未完全分离，但公司采取（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）了必要的补偿性控制措施，符合适应性原则和成本效益原则的要求。

  内部控制只能为实现控制目标提供较为合理保证，信息系统本身也存在风险，需要加强控制。

  信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织架构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具备极其重大作用。

  不正确，沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织架构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具备极其重大作用。

  对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因

  不正确，对外包活动做监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因

  规定由总会计师统一保管银行预留印鉴等不符合货币资金控制有关“银行预留印鉴管理”的要求

  内部控制由于其特有的局限性和出于成本效益考虑，只能合理保证有关目标，不能消除舞弊，杜绝全部风险

  据适应性原则，内控是一个持续不断的发展变化完善的过程，应随企业情况变化加以调整，使管理更加完善

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